如何打破富不过三代的传承魔咒？三个解决对策

　　保险定向传承：便捷、经济的传承工具

　　2013年2月，国务院批转了发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《深化收入分配制度改革若干意见的通知》。其中，第十五条指出“研究在适当时期开征遗产税问题”。一般来说，被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。这里所指的保险金必须为指定受益人的保险金，没有指定的按遗产处理，其父母、配偶和子女享受共同权利。具体方式如表2所示。

　　表2 不同保险规划的法律意义

　　保险具有杠杆和法律两个属性，能使财富加倍放大、指定传承。保险属于投保人的资产，投保人可随时变更受益人及其被分配的比例，无任何手续费，可用于融资、周转，也可随时解除合同变现，收放自如。保险资产独立于其他资产，安全隔离，不受投保人、被保人的婚姻风险或债务风险影响。同时，投保过程无须告知受益人，安全保密，避免亲人纷争。

　　但保险定向传承的受益人范围狭窄，且只能现金投保，创一代很难将所有财产都以该种方式传承给富二代。因此，保险的投保金额以税费额度为限，是比较合理的数额，能保证富二代顺利继承所有遗产。

　　根据已开征遗产税的一些国家遗产税法规定，继承者需先交纳遗产税，才能顺利继承遗产，不能以遗产抵交税费的方式继承。这也就是为什么美国每年有一大批人因无法交纳遗产税而放弃继承遗产的原因。假设陆先生的财产市值1亿元，则需交纳遗产税5000万元，陆先生希望将这1亿资产平分给Aron和Ice。此时Aron和Ice必须先各交纳2500万元遗产税，之后才能继承到5000万元财产。这种情况下为避免儿子无力交纳遗产税，陆先生可为自己投保身故保险金为5000万的人寿保险，当陆先生百年之后，Aron先生和Ice先生可以获赔5000万元用于交纳遗产税，顺利继承所有财产。

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